Эстония

Социально-экономическое положение Республики Эстонии

Ключевые экономические показатели:

• ВВП при нынешних ценах — 30,7 миллиарда евро (2021 г.);
• ВВП на душу населения — 20 193 евро (2020 г.);
• Прямые внешние инвестиции в акции — 9,1 миллиарда евро (2017 г.);
• Безработица: 5,2 % (4 кв. 2021 г.).

Эстония обладает одним из наиболее высоких в регионе международных кредитных рейтингов:

• Standard & Poor’s: AA-/A-1+;
• Fitch: A+;
• Moody’s: A1.

Ключевые аспекты экономического успеха:

• денежная реформа — механизм обеспеченной денежной эмиссии с 1992 г.;
• приватизация — завершена, ряд инфраструктурных предприятий принадлежит государству;
• либеральный режим внешней торговли — рынок открыт для конкуренции;
• современная налоговая система — мотивирующая, прозрачная, простая, нулевая ставка налога на реинвестированную прибыль.

Экспорт эстонских товаров в 2021 г. увеличился по сравнению с 2020 г. на 28% и импорт — на 32%. В 2021 г. из Эстонии экспортировано товаров на 18,2 миллиарда евро и импортировано в Эстонию — на 20,0 миллиарда евро.

Дефицит товарооборота в 2021 г. составил 1,75 миллиарда евро, по сравнению с 2020 г. он увеличился на 880 миллионов евро.

Доля стран Европейского союза в общем экспорте Эстонии составляла в 2021 г. 67% и импорте — 73%. В торговле со странами ЕС экспорт увеличился на 29%, а импорт — на 27%. Со странами, не входящими в ЕС, экспорт увеличился на 25%, а импорт — на 47%.

В 2021 г. из Эстонии экспортировали преимущественно минеральные продукты (17%), электрооборудование (15%), древесину и изделия из древесины (11%). Более всего увеличился экспорт минеральной продукции (в том числе топлива), металлов и изделий из металлов (в том числе металлических отходов).

Крупнейшими партнерами Эстонии по экспорту в 2021 г. стали Финляндия (14% общего объема экспорта из Эстонии), Латвия (10%), США и Швеция (по 9%).

Более всего импортировалось в Эстонию минеральных продуктов (16%), электрооборудования (15%), древесины и изделий из нее (11%), металлов и изделий из них (8%), сельскохозяйственной продукции и продуктов питания (8%), машин и механизмов (8%). За год наиболее увеличился ввоз минеральной продукции (в т.ч. топлива), металлов и изделий из них, древесины и изделий из нее.

В 2021 г. в Эстонию импортировалось больше всего товаров из Финляндии (14% от общего импорта в Эстонию), России (10%), Германии (10%), Литвы (9%) и Латвии (9%). За год наибольший рост наблюдался при ввозе товаров из Беларуси, России, Финляндии.

Ключевые позиции импорта в Эстонию в 2021 году (в разрезе 4 знаков ТН ВЭД)

Топ-25 импортируемых Эстонией товаров:

в том числе из третьих стран (из-за пределов ЕС):

Полезные ссылки:

• Банк Эстонии;
• Департамент статистики Эстонии;
• Министерство экономики и инфраструктуры;
• Министерство финансов;
• Фонд развития Эстонии;
• Таллиннская биржа NASDAQ OMX;
• Эстонская торгово-промышленная палата;
• Фонд содействия развитию предпринимательства (EAS);
• Эстонское агентство по инвестициям и торговле;
• Эстонский экспорт.

Деловая среда

Эстонское законодательство гармонизировано с законодательством ЕС.

Рабочая сила высоко образована и мотивирована.

Относительно хорошая и быстро развивающаяся производственная инфраструктура (порты, дороги, телекоммуникации, складские площади) поддерживает развитие страны.

Эстония обладает высокоразвитыми электронными коммуникациями: хороший доступ к Интернету, ID-карточки, онлайн-проекты.

Эстония является наиболее прозрачным и наименее коррумпированным государством в регионе Центральной и Восточной Европы (индекс восприятия коррупции по данным Transparency International за 2020 г.: 17 место среди 168 стран).

Экономические свободы в Эстонии находятся на одном из первых мест в мире и на первом месте в регионе Центральной и Восточной Европы (Мировой уровень экономической свободы за 2022 г., 7 место из 177).

Нормативная среда способствует открытию и ведению бизнеса в Эстонии (Доклад МВФ о легкости ведения бизнеса за 2019 г.: 18 место из 190).

Эстония предлагает прогрессивную коммерческую среду с эффективной и совместимой инфраструктурой. Эстонские электронные услуги, мобильные коммуникации и интернет-приложения входят в число наиболее передовых в мире. Эстонцы восприимчивы к новым технологиям и охотно ими пользуются.

Деловой климат

Эстония является ведущей страной Центральной и Восточной Европы в плане привлечения прямых внешних инвестиций. В целом деловой климат в Эстонии характеризуется как свободный, а торговля ведется согласно практике ЕС. Многие компании являются дочерними предприятиями европейских (в частности, скандинавских) корпораций. Эстония входит в еврозону с 2011 г., но уровень расходов в экономике до сих пор существенно ниже, чем в соседних скандинавских странах.

В течение всего периода вновь обретенной независимости экономическая и налоговая политика правительства была, в большинстве случаев, направлена на достижение долгосрочного экономического роста. В целом, правительство очень благосклонно относится к иностранному капиталу, особенно в секторах, ориентированных на экспорт, инновационные технологии, а также в областях, поддерживающих региональное развитие. Вся реинвестированная прибыль предприятий в Эстонии облагается подоходным налогом по нулевой ставке.

Эстония является одним из мировых лидеров в области разработки и внедрения электронных решений управления страной и кибербезопасности. 99% населения пользуются интернет-услугами банков и свыше 95% заполняют свои налоговые декларации посредством интернета. На территории Эстонии располагается центр кибербезопасности НАТО, а также Европейского Союза.

С 2015 г. нерезиденты имеют право обратиться с заявлением о предоставлении э-резидентства и получить выдаваемое государством защищенное цифровое удостоверение личности, которое дает возможность цифровой аутентификации и цифровой подписи документов. Целью э-резидентства является стремление облегчить жизнь посредством использования надежных электронных услуг, которые доступны жителям Эстонии уже в течение целого ряда лет.

Международные соглашения

С 1999 г. Эстония является членом ВТО, а с 2004 г. — членом Европейского союза и НАТО. В 2010 г. Эстония стала 34 членом ОЭСР — организации, включающей большинство самых богатых и развитых стран мира. В настоящее время Эстония заключила 56 соглашений об избежании двойного налогообложения.

Правовая среда

С 1990-х гг. Эстония проводила систематические реформы своей правовой системы, причем основное внимание уделялось развитию предпринимательства. Законодатели и правительство неизменно демонстрировали намерение повысить привлекательность деловой среды с тем, чтобы получать больше налогов и путем привлечения иностранных инвесторов способствовать созданию дополнительных рабочих мест.

Эстонская правовая среда благоприятна для предпринимательства и предприимчивых людей. Иностранные инвесторы обладают такими же правами и обязанностями, как и местные предприниматели. Зарубежные инвесторы могут учредить в Эстонии предприятие и вести бизнес точно так же, как и местные инвесторы — в этой связи нет никаких ограничений.

Полезные ссылки:

• Ассоциация логистики и транзита — www.transit.ee;
• Таллиннский аэропорт им. Леннарта Мери — www.tallinn-airport.ee;
• Таллиннский порт — www.ts.ee;
• Порт Силламяэ — www.silport.ee;
• Эстонские железные дороги — www.evr.ee;
• Estonian Railway Services — www.ers.com.ee;
• Железнодорожный вокзал «Balti Jaam» — www.gorail.ee;
• Оператор терминалов Vopak E.O.S. — www.eos.com.ee;
• Harju KEK (Коммерческий, логистический и промышленный парк) — www.harjukek.ee;
• Авиакомпания Nordic Aviation Group — www.nordica.ee.

К содержанию

Торгово-экономическое сотрудничество Республики Беларусь с Республикой Эстонией

Несмотря на сложный политический фон в двусторонних отношениях, Эстония является важным торгово-экономическим партнером Беларуси в регионе Северной Европы.

Динамика товарооборота Республики Беларусь и Эстонской Республики в 2016-2021 гг. (млн. долларов)

В 2021 г. товарооборот Беларуси и Эстонии составил 191,5 млн. долларов США (116,0% к январю-декабрю 2020 г.). Белорусский экспорт в Эстонию составил 148,1 млн. долларов (159,0%), импорт – 43,5 млн. долларов (60,4%). Внешнеторговое сальдо – положительное в размере 104,6 млн. долларов.

В структуре экспорта в Эстонию преобладали промежуточные товары. В частности, основными статьями белорусского экспорта являлись продукты деревообработки (лесоматериалы, фанера, ДВП, мебель), металлургии (проволока, арматура), перерабатывающей (шрот, рапсовое масло, алкогольные напитки), нефтехимической и легкой промышленности, продукция машиностроения.

Всего в 2021 году экспорт Беларуси в Эстонию осуществлялся по 425 товарным позициям (в разрезе 4 знаков ТН ВЭД).

В товарной структуре импорта из Эстонии наибольший удельный вес занимали поставки какао-пасты, рыбы мороженной, отдельных видов электрической аппаратуры, лекарственных средств, машин и механизмов.

В 2021 г. объем двусторонней торговли услугами достиг 197,8 млн. долларов (144,5% к уровню января-декабря 2020 г.), экспорт - 113,8 млн. долларов (115,5%), импорт – 84,0 млн. долларов (218,9%). Сальдо торговли услугами положительное в размере 29,9 млн. долларов.

Основными видами экспортируемых в Эстонию услуг являются транспортные (52,0% от общего объема экспорта), компьютерные, телекоммуникационные и информационные услуги (доля – 32,9%), прочие деловые услуги (доля – 8,4%).

К перспективным товарным позициям белорусского экспорта на эстонском рынке можно отнести широкую гамму товаров: продукцию нефтехимии (нефтепродукты, масла, и др.); продукцию деревообработки (лесоматериалы, фанера, ДСП, ДВП, мебель, шпалы и др.); продукцию металлообработки (арматура, прокат, проволока и др.); продукцию легкой и пищевой промышленности; машиностроительную продукцию, различные потребительские товары.

Вместе с тем, при работе на эстонском рынке необходимо учитывать предпринимаемые руководством стран «коллективного Запада» (включая Эстонию) недружественные действия, в том числе в виде санкционных запретов и ограничений в отношении белорусских секторов экономики, предприятий и организаций. В части Эстонии меры экономического давления на Республику Беларусь, в основном, регламентируются решениями органов ЕС.

С перечнем санкционных запретов и ограничений можно ознакомиться на сайте https://www.sanctionsmap.eu/#/main

К содержанию

Условия доступа на рынок Эстонии

Основные полномочия в сфере таможенно-тарифного регулирования в странах-членах ЕС (в том числе Эстонии) переданы на наднациональный уровень. В данной связи при изучении условий доступа на эстонский рынок, необходимо, главным образом, руководствоваться соответствующими нормами законодательства Евросоюза.

Информация о таможенных пошлинах, мерах нетарифного регулирования, антидемпинговых, специальных защитных и компенсационных мерах, особых условиях ввоза продукции в Эстонскую Республику размещена на сайте Налогово-таможенного департамента Эстонии (Eesti Tollitariifistik, ETT).

Информация относительно государственных закупок, осуществляемых в Эстонии, публикуется в Регистре государственных закупок. Для входа в базу данных Коммерческого регистра Эстонии требуется регистрация. Предпринимателям, планирующим работу на эстонском рынке, рекомендуем информацию: о ведении бизнеса; об Эстонии; о выставках в Эстонии.

К содержанию

Возможности проверки деловой репутации

Экономическая информация об эстонских предприятиях размещается в Интернете в открытом доступе (https://www.inforegister.ee/, https://www.teatmik.ee/, https://www.e-krediidiinfo.ee). В отдельных случаях детальная коммерческая информация предоставляется на платной основе.

Для отслеживания информации о банкротстве используется сайт www.ametlikudteadaanded.ee.

К содержанию

Налоговая политика и управление

Основные принципы налоговой политики Эстонии: простая налоговая система, широкая налоговая база и низкие ставки. Цель современной налоговой политики Эстонии — перенос налогового бремени с рабочей силы на сферу потребления.

Уникальная система подоходного налога с предприятий с 2000 г.: вся нераспределенная прибыль предприятий не облагается налогом.

Местные налоги играют незначительную роль в налоговой системе Эстонии.

В Эстонии действует система самостоятельного расчета по налогам. Правительство намерено усовершенствовать систему сбора налогов (надежно функционирует электронная система администрирования налогов).

Абсолютное большинство ежегодных деклараций о подоходном налоге с физических лиц представляется в электронном формате.

В Эстонии нет правил тонкой капитализации или касающихся контролируемых иностранных компаний (CFC) правил для налогоплательщиков — юридических лиц.

Законодательство Эстонии, касающееся НДС, основано на директиве EC об общей системе НДС (2006/112/EC).

Стандартная ставка НДС составляет 20% и пониженная ставка — 9%.

В Эстонии применяется расширенный механизм обратного налогообложения. Существует право выбора налогообложения относительно определенных освобожденных от налогов поставок.

В Эстонии сравнительно низкие налоги и простая налоговая система. В настоящее время отсутствует налог на прибыль предприятий (налогом не облагается реинвестированная прибыль), однако подоходным налогом облагаются дивиденды в размере 20/80 от суммы выплаченных дивидендов.

Основные государственные налоги:

• подоходный налог;
• социальный налог: 33% (20% — взнос по социальному страхованию государственной пенсии и 13% — медицинское страхование);
• земельный налог;
• налог с азартных игр;
• налог с оборота или (НДС): 20% (на некоторые товары и услуги — 9%);
• платеж по страхованию от безработицы: 0,8% работодатель + 1,6% работник;
• акцизные налоги (на табачные изделия, алкогольные напитки, топливо, а также на некоторые виды упаковки и электроэнергию);
• налог на тяжеловесные транспортные средства.

Эстонские компании-резиденты и постоянные представительства иностранных юридических лиц (включая филиалы) обязаны платить подоходный налог только на всю распределенную прибыль (как фактическую, так и вмененную), включая:

• прибыль предприятий, распределенную в период налогообложения;
• подарки, пожертвования и представительские расходы;
• расходы и платежи, не связанные с предпринимательской деятельностью.

Дополнительные выплаты подлежат налогообложению на уровне работодателя. Работодатель уплачивает подоходный и социальный налог на дополнительные выплаты.

Вся распределяемая прибыль подлежит обложению подоходным налогом по ставке 20% от суммы подлежащей налогообложению выплаты. Перевод активов постоянного представительства в его головную компанию или в другие компании также рассматривается как распределение прибыли.

Поскольку период налогообложения для юридических лиц составляет один месяц, подоходный налог возвращается и выплачивается ежемесячно к 10 числу следующего месяца.

Закон о налогообложении — это основной закон, на котором базируются все остальные законы о налогах. В нем дается определение системы налогообложения Эстонии, требований к законам о налогах, прав, обязанностей и ответственности налогоплательщиков, налоговых агентов, гарантов и налоговых ведомств, а также процедур решения налоговых споров и основные дефиниции, используемые во всех законах о налогах. Закон о налогообложении содержит точные правила проведения административных процедур налоговых ведомств и способствует укреплению чувства уверенности налогоплательщиков.

Налоговым ведомством, собирающим государственные налоги, является Налогово-таможенный департамент. Это государственное учреждение действует в сфере управления министерства финансов. Налоговые управляющие обязаны подтвердить правильность налоговых платежей, оценить суммы налогов и определить проценты к уплате в установленных законом случаях, взыскивать задолженности по налогам и применять санкции к нарушителям законов о налогах.

Полезные ссылки:

• Налогово-таможенный департамент — www.emta.ee;
• Министерство финансов — www.fin.ee;
• PwC — www.pwc.ee;
• Raidla Leijins & Norcous — www.rln.ee;
• KPMG Baltics — www.kpmg.ee;
• Ernst & Young — www.ey.com/ee;
• Deloitte Eesti — www.deloitte.ee;
• Luiga Mody Hääl Borenius — www.lmh.ee;
• BDO Eesti — www.bdo.ee;
• Rödl & Partner — www.roedl.ee.

К содержанию

Особенности ведения бизнеса в Эстонии

Эстонцы, в целом, весьма сдержанный народ. При деловом общении от эстонцев можно ожидать установления типичного для представителей Северной Европы межличностного пространства — дистанции между собеседниками на расстоянии примерно вытянутой руки, независимо от того, сидят они или стоят. Эстонские шутки носят преимущественно ироничный характер и зачастую заключают в себе скрытый смысл. Убедительно не рекомендуется использовать обобщающий термин «Прибалтика», поскольку эстонцы, латыши и литовцы — это три разные нации, отличающиеся в культурном и историческом плане.

Менталитет эстонцев сочетается с изрядной долей скептицизма. Именно по этой причине эстонским бизнесменам может потребоваться несколько дней на то, чтобы обдумать и проанализировать ту или иную проблему. Эстонец действительно не любит действовать поспешно и не терпит, чтобы его подгоняли. Таким образом, переговоры по поводу заключения соглашения, вероятно, займут больше времени, чем, например, в Западной Европе. Ключом к успешному ведению бизнеса с эстонцами является вежливость в сочетании с компетентностью.

Обмен рукопожатиями является общепринятой практикой.

Эстонские женщины всегда считали себя равными с мужчинами партнерами. Женщины пользуются уважением и обладают равными правами с мужчинами. В Эстонии можно встретить женщин практически любой профессии, и они представлены также и в правительстве страны.

При первой встрече с эстонцем уместно обращение по имени с добавлением его профессионального титула/звания. В повседневном деловом общении использование титулов не принято и не является обязательным. Обращаться к эстонцам следует по фамилии с добавлением слова «господин» или «госпожа». Здесь принято обмениваться визитными карточками со всеми собеседниками, поэтому рекомендуем взять с собой достаточное количество визиток.

У мужчин принято надевать деловой костюм с галстуком, женщины часто носят юбку с блузкой или брючный костюм. Более нарядную одежду эстонцы надевают в ресторан, на концерт, в театр или в гости к друзьям.

Письменное приглашение на деловой обед, как правило, присылается за одну — две недели до мероприятия, частное приглашение на обед обычно следует без предварительного уведомления. Большая часть деловых развлечений проводится в ресторанах.

Очень многие в Эстонии владеют английским, а также финским, русским и немецким языком.

Эстонцы очень ценят свой язык и культуру и всегда очень рады услышать, что иностранцы что-либо знают об этом.

Дополнительно:

• Регулирование государственных закупок в Эстонии.

К содержанию